Tus padres deciden darte 50.000 euros para ayudarte a comprar una vivienda, amortizar la hipoteca o simplemente darte un empujón económico. La transferencia puede hacerse en cuestión de segundos, pero fiscalmente la operación no termina ahí: recibir dinero gratuitamente de un familiar constituye una donación y obliga al beneficiario a declararla. ¿Quién debe hacerlo, cuánto tiempo tiene y cuánto se paga?
La Vanguardia ha consultado a Joana Marín, directora y abogada del Bufete Marín Fonseca, y a Àlex Ebrat, abogado de Ebrat Advocats. La tributación depende de la comunidad autónoma de residencia del beneficiario, de la cantidad recibida, del parentesco y, en algunos casos, también de cómo se haya formalizado la entrega.
Quien recibe el dinero es quien debe declararlo
La obligación fiscal recae sobre el donatario, es decir, la persona que recibe el dinero. “La persona que debe declararla es el donatario, en este caso el hijo, pues es el beneficiario de la donación”, explica Marín. Los padres que entregan dinero, en cambio, no tributan en el IRPF por el mero hecho de donar esa cantidad.
Ebrat señala que la donación debe declararse mediante el modelo 651. Además, no existe una factura fiscal idéntica para toda España: el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones está cedido a las comunidades autónomas, que establecen sus propias tarifas, reducciones y beneficios fiscales.
La cantidad recibida constituye el punto de partida para calcular el impuesto, aunque el resultado final puede variar notablemente en función del territorio y de las circunstancias de la operación. Por eso, donar 50.000 euros a un hijo no necesariamente tendrá el mismo coste fiscal en Cataluña que en otra comunidad autónoma.
En Cataluña, el plazo es de un mes
En Cataluña, el plazo general para presentar la autoliquidación y pagar el impuesto es de un mes desde que se produce la donación. Es importante no dejar pasar el trámite, especialmente cuando las ayudas familiares se realizan mediante varias transferencias en momentos distintos.
La fecha de la entrega del dinero determina cuándo nace la obligación tributaria. Por tanto, no conviene esperar varios meses para decidir posteriormente cómo documentar una transferencia que ya se ha producido.
Además, la forma en que se formalice la operación puede ser decisiva para acceder a determinados beneficios fiscales. Una transferencia bancaria por sí sola acredita el movimiento del dinero, pero no necesariamente permite aplicar las mismas condiciones que una donación formalizada correctamente.
Del 5% al 9% si se formaliza en escritura pública
En Cataluña existe una tarifa reducida para determinadas donaciones entre padres e hijos, siempre que se cumplan los requisitos establecidos. Ebrat destaca que, cuando la operación se formaliza en escritura pública, los primeros 200.000 euros de base liquidable tributan al 5%.
La escala continúa con un 7% para el tramo comprendido entre 200.000 y 600.000 euros y un 9% a partir de esa cantidad. Para acceder a esta tarifa reducida, la formalización de la donación en escritura pública resulta fundamental.
De hecho, si el dinero se ha entregado antes de acudir al notario, todavía puede aplicarse la tarifa reducida siempre que la operación se eleve a escritura pública dentro del plazo previsto. Por eso, hacer primero la transferencia y preocuparse meses después de sus consecuencias fiscales puede acabar suponiendo perder un tratamiento más favorable.
No basta con mirar cuánto dinero se dona
El importe de la transferencia no es el único elemento que determina cuánto acabará pagando el hijo. Marín recuerda que también intervienen la comunidad autónoma donde reside el donatario y las reducciones y bonificaciones previstas en cada territorio.
En Cataluña también existen beneficios específicos para determinadas donaciones, por ejemplo cuando el dinero se destina a adquirir la primera vivienda habitual y se cumplen todos los requisitos legales. Por eso, antes de realizar una transferencia importante entre padres e hijos resulta recomendable estudiar previamente cómo se formalizará y qué tratamiento fiscal tendrá.
Una ayuda familiar puede seguir siendo económicamente ventajosa, pero donar primero y plantearse después cómo declararlo puede salir más caro. En materia de donaciones, la cantidad importa, pero también cuándo y cómo se documenta la operación.
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Buen análisis, ayuda a entender el contexto de la noticia.
Se agradece el rigor y las fuentes contrastadas.
Excelente trabajo de la redacción, como siempre.